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上海龍旗科技股份有限公司于8月11日在上交所更新上市申請(qǐng)審核動(dòng)態(tài)，該公司已回復(fù)第二輪審核問(wèn)詢函，回復(fù)的問(wèn)題主要有，關(guān)于期后業(yè)績(jī)波動(dòng)，關(guān)于客供料，關(guān)于對(duì)小米的毛利率等。

同壁財(cái)經(jīng)了解到，龍旗科技系從事智能產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造、綜合服務(wù)的科技企業(yè)，屬于智能產(chǎn)品 ODM 行業(yè)。公司業(yè)務(wù)覆蓋多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，為全球頭部消費(fèi)電子品牌商和全球領(lǐng)先科技企業(yè)提供專業(yè)的智能產(chǎn)品綜合服務(wù)，主要客戶包括小米、三星電子、A 公司、聯(lián)想、榮耀、OPPO、vivo、中郵通信、中國(guó)聯(lián)通、中國(guó)移動(dòng)、B公司等。

關(guān)于期后業(yè)績(jī)波動(dòng)。公司表示，2023 年上半年智能手機(jī)市場(chǎng)同比、環(huán)比仍然出現(xiàn)了不同程度的下滑，與此同時(shí)，市場(chǎng)主流研究機(jī)構(gòu)考慮到智能手機(jī)庫(kù)存水平、新興市場(chǎng)表現(xiàn)、供應(yīng)鏈優(yōu)化帶來(lái)更具性價(jià)比的產(chǎn)品等因素，認(rèn)為 2023 年下半年或 2024 年，智能手機(jī)市場(chǎng)將迎來(lái)回升，市場(chǎng)已初現(xiàn)邊際向好態(tài)勢(shì)；2023 年上半年，公司經(jīng)會(huì)計(jì)師審閱的營(yíng)業(yè)收入為 1,079,956.19 萬(wàn)元，同比下降 29.34%，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)為 26,373.73 萬(wàn)元，同比上升 29.56%；公司營(yíng)業(yè)收入下降主要系智能手機(jī)市場(chǎng)整體復(fù)蘇不及預(yù)期及前期基數(shù)較高所致，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)上升主要系原材料價(jià)格下降、美元兌人民幣匯率升值及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率持續(xù)提升帶來(lái)的毛利率提升所致；華勤技術(shù)等可比公司與發(fā)行人業(yè)績(jī)變動(dòng)趨勢(shì)基本相一致。

發(fā)行人預(yù)測(cè)，2023 年下半年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 132.91 億元-142.87 億元，較 2023年上半年將實(shí)現(xiàn)環(huán)比增長(zhǎng)，預(yù)計(jì) 2023 年全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入為 240.91 億元-250.87億元，同比下降 14.50%-17.90%。發(fā)行人的業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)已綜合考慮報(bào)告期后主要客戶滾動(dòng)預(yù)測(cè)變化、發(fā)行人中標(biāo)情況以及在手項(xiàng)目后續(xù)銷量預(yù)期、銷售價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，系結(jié)合客戶滾動(dòng)預(yù)測(cè)計(jì)劃及行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)逐個(gè)項(xiàng)目計(jì)算出貨量及單價(jià)所得，具備謹(jǐn)慎性。根據(jù)對(duì)下半年經(jīng)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)，發(fā)行人未來(lái)業(yè)績(jī)進(jìn)一步持續(xù)下滑的風(fēng)險(xiǎn)較小。

關(guān)于客供料。公司表示，客供料模式下，公司與客戶簽訂的合同為 ODM 服務(wù)合同，公司與客戶確定的整機(jī)銷售價(jià)格中包含自采物料的價(jià)值與整機(jī)加工報(bào)酬。公司完全承擔(dān)對(duì)自采物料的保管和滅失、價(jià)格波動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)，且具備對(duì)最終產(chǎn)品的完整銷售定價(jià)權(quán)，定價(jià)為整機(jī)價(jià)格而非僅結(jié)算加工費(fèi)，并承擔(dān)最終銷售對(duì)應(yīng)賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)行人投入的原材料經(jīng)生產(chǎn)加工后，從單一的物理、化學(xué)性能整合為一項(xiàng)系統(tǒng)功能，形態(tài)、功能的變化程度較大，使用價(jià)值發(fā)生重大轉(zhuǎn)變。因此，客供料模式下，發(fā)行人向客戶提供的是整機(jī)銷售服務(wù)，不屬于受托加工服務(wù)。

公司與客供料產(chǎn)品相關(guān)的收入確認(rèn)會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，公司收入確認(rèn)政策與同行業(yè)可比公司不存差異，符合行業(yè)慣例。

關(guān)于對(duì)小米的毛利率。公司表示，2023 年上半年，發(fā)行人向小米銷售的毛利率為 8.67%，較 2022 年進(jìn)一步提升，未發(fā)生毛利率下降的情形。毛利率的提升主要由智能手機(jī)產(chǎn)品貢獻(xiàn)，系上游原材料價(jià)格普遍有所降低、原材料采購(gòu)成本下降所致。

關(guān)于其他問(wèn)題，公司也一一進(jìn)行了回復(fù)。

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